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5月1日起上海福建等地试点税延养老险 适合哪些人? 法院提醒:虚拟货币投资交易不受法律保护

2019-11-11

  原标题:从5月份起将在上海、福建与苏州工业园区试点

  ——税延养老险利好几何

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  个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税并将在退休后领取养老金时再缴纳个税因为退休后收入通常大幅低于退休前收入该政策通过降低个人边际应税收入减轻了居民实际税收负担——

  近日财政部、税务总局、银保监会等部门联合发布〖有关进行个人税收递延型商业养老保险试点的通知〗称自5月1日起将在上海市、福建省(含厦门市)与苏州工业园区试点税延型养老险试点期限暂定1年。

  何为个人税延养老险?这种保险适合什么样的人群?又能带来哪些利好?

  完善养老保险体系

  所谓个税递延型养老保险是指投保人在税前列支保费在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。因为边际税率不同对于投保人有一定的税收优惠从而可以激发个人购买商业养老保险的积极性。“个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税并将在退休后领取养老金时再缴纳个税因为退休后收入通常大幅低于退休前收入该政策通过降低个人边际应税收入减轻了居民实际税收负担。”业内人士分析称。

  “对购买养老保险产品的个人给予税收优惠可以缓解我国养老的财政压力提升整体养老保障体系品质。”平安保险相关负责人表示税延型养老险作为养老保障体系第三支柱建设的标志性事件进一步完善了我国的养老保险体系提升了国民养老意识将为老百姓带来更多实惠也促进了民生事业发展。

  据悉当下我国养老保险体系有三大支柱:一是政府承担的基本养老保险二是企业年金、职业年金三是个人商业保险。数据显示截至目前我国基本养老保险费占比达90%第二、第三支柱保费占比仅合计10%。在发达国家通行的养老保障体系中政府承担的社会基本养老保险占比往往远低于企业年金、职业年金与个人商业保险占比。

  “可以说个人税延型养老保险落地是国家推进养老保障体系向‘三大支柱’支撑协调迈进的有力举措为实现‘到2020年使商业养老保险成为个人与家庭商业养老保障计划的主要承担者’的目标奠定了基础。”前海人寿相关负责人说。

  有市场分析指出降低个人税务负担加之不同生命阶段边际税率差异将极大刺激个人养老意识的提升。个人税延养老险可适应不同群体风险偏好与保值增值需要在一定程度上提高个人养老金替代率与养老质量。据了解1%的税率变化会引起养老金21%的反向变化即每人少收1元税费就可以建立20元的养老保险。

  税收优惠力度不小

  按照〖通知〗取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%与1000元孰低办法确定。也就是说每人每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。

  泰康保险集团相关负责人表示根据〖通知〗有关领取商业养老金时的规定目前参照7级个税累进税率累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。据〖2017年中国大中城市职工养老储备指数报告〗结果显示假如国家推出税延型养老保险36个大中城市有购买意愿的职工人数比例将达到57.8%。

  简单算一算月收入大于等于16667元的职工每月最多可税前抵扣1000元相当于个税起征点从当前的3500元调整至4500元;月收入在16667元以下可税前抵扣月收入的6%。以一位职工月收入2万元为例因为高于16667元的界限最多可税前抵扣1000元。假设每月都是1000元共免税20年合计免税收入为1000×12×20=24万元。若不免税这24万元需缴纳6万元个人所得税剩余18万元。

  用这24万元购买个人税延养老保险之后参考去年上市险企投资收益率数据假定个人税优养老保险投资收益率为6%按复利计算20年后的本息将达77万元。根据〖通知〗对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入其中25%部分予以免税其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税税款计入“其他所得”项目。那么77万元的25%予以免税也就是约58万元需要缴纳10%的个人所得税20年后本息77万元到账约71万元。

  中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示对于此次试点的优惠力度目前来看还算可以但是随着社会平均工资的提高可能几年后激励性就会逐年衰减。因此日后还应该实行动态调整。

  产品设计满足需求

  在具体操作方面〖通知〗强调个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则满足参保人对养老账户资金安全性、收益性与长期性管理要求的商业养老保险产品。

  对此清华大学公共管理学院就业与社会保障研究中心教授陈秉正指出首先需要清晰界定哪种保险产品属于保障型产品必须严格限定在退休前是不得提前领取资金;其次是税收优惠如何执行这需要建立个人严格的所得税报税制度让政府有关部门知道个人的税前收入到底是多少其中又有多少收入用于购买养老保险。

  据了解试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(简称“中保信平台”)。中保信平台与税务系统、商业保险机构与商业银行对接提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。

  中国太保相关负责人表示目前公司已从产品、技术、人才、服务等多方面着手作好了相关准备产品设计方面遵守先保障后理财的原则同时向客户提供多样化的领取方式包括终身与不短于15年的养老年金领取方案供客户选择。此外充分考虑投资收益率、期望寿命、人口增长率、老龄化速度等因素总体实现精算平衡。

  对于投保者而言〖通知〗明确建立个人商业养老资金账户个人商业养老资金账户在中保信平台登记校验其唯一性。账户变更银行须经中保信平台校验后实行账户结转每年允许结转一次。由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户即个人商业养老资金账户。个人购买符合规定的商业养老保险产品后将中保信平台出具的税延养老扣除凭证给单位计税即可。(记者李晨阳)

  新华社深圳10月22日电(记者周科)随着虚拟货币的流行与之相关的纠纷频频出现。近日深圳市福田区人民法院审理了一宗因投资买卖虚拟货币引发的纠纷。法院提醒虚拟货币的投资买卖不受法律保护投资者要保持清醒理性。

  原告赵某诉称被告郑某向他介绍购买“蒂克币”与“DK矿机”的投资机会并承诺3个月还本。出于对被告的信任赵某向被告支付了108万元委托被告购买“蒂克币”与“DK矿机”并处理相关理财事宜。

  赵某认为被告郑某收到款项后未如约履行受托义务既没有为自我购买“蒂克币”与“DK矿机”也没有如实告知投资事宜。被告郑某仅向自我支付了44046元的“收益”后便告知其所有的投资款化为乌有。赵某以委托合同纠纷为由向福田区人民法院提起诉讼请求解除委托合同并要求被告郑某返还委托理财款。

  被告郑某辩称他与原告之间不存在委托关系他是在原告赵某的请求下作为好意帮原告开通账号与购买对应款项的矿机、数字货币已购买的矿机与数字货币均移交给赵某之后的买卖均是原告赵某本人操作的自我没有从中获利。

  法院经审理认为原告赵某未提交证据证明其买卖虚拟货币平台的注册、备案信息及合法性在虚拟货币的合法性尚未明确的情况其投资买卖不受法律保护且本案可能涉及违法犯罪不属于人民法院受理民事诉讼的范围依法裁定驳回原告赵某的起诉。

  法院提醒根据相关规定虚拟货币不是货币当局发行不具有代偿性与强制性等货币属性不具有与货币等同的法律地位不能作为货币在市场上流通使用。虚拟货币发行融资本质上是一种未经批准非法公开融资的行为涉嫌非法发售代币票券、非法集资、金融诈骗、传销等违法犯罪活动投资者不要被“高收益”冲昏头脑。

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